『会計ｿﾌﾄの長年の課題』is 　決算処理の憂鬱！･･　決算を遅延させる事情　･･･　当然と思っていた事が実は、、、！

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多くの会社が月次決算をしています。そして、時系列（月別推移）の　営業成績表も作成しています。

経理部門の主な仕事は決算処理です。実務は会計ｿﾌﾄを使っています。当たり前の手順、段取りで、、、。何の疑問も持たずに・・・

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概要　一般的な決算の段取りと要素

■段取（ｽｹｼﾞｭｰﾙ）・・・経理部門から毎月、決算日程（締め日と主な出力帳票）を表示連絡

�@当月の営業実績（売上・仕入・粗利など）の中間状況表の出力

※締め時点まで数回の�@帳票出力・・営業万は月間達成の目安として利用

�A入出荷の計上締め・・これ以降は、原則、営業の月次計上禁止

�B経費や各種伝票の締め・・各部署からの伝票の締め切り

�C商品棚卸の締め・計上・・商品の前月繰越・棚卸（月末在庫）等の商品伝票計上、決算調整以外の計上完。

�D決算整理仕訳計上など・・月次の調整伝票など

�E決算資料作成（ＰＬ、ＢＳ、営業成績表など）

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問題点・・　　決算を遅らせる要因

■運用上の問題・・特に商品在庫問題

・上記�Aの計上漏れや入力ﾐｽの可能性。担当者の出張等不可抗力の漏れ、取扱量大の場合はﾐｽも増えるﾘｽｸ

・後日の計上内容の修正（販売分析など発見も多々）

・�Cの在庫管理帳票のﾁｪｯｸﾐｽの後日発見など、、、

■実際の決算処理の運用方法・・運用上の問題対策として

�@決算締時点を遅くする・・計上漏れの防止策

�A月次決算の締め処理後、修正を認めない。遅延や入力ﾓﾚや入力ﾐｽは当月決算で対応する。

�B過去の計上漏れ、入力ﾐｽや漏れはその時点まで戻り、商品棚卸等の赤黒ﾃﾞｰﾀでやり直す。

☆月を跨る在庫の修正・変更が必要な時、長年の常識に『本当は不便さ』を感じていたはずである。

※専門家等のｱﾄﾞﾊﾞｲｽ等で、”処理月に修正”は、煩雑な作業をしない為の問題のすり替えの要素もある。

■対応の仕方と良し悪し・・上記�Bが好ましいが、、、

・大企業は月次単位に取締役会で、決算報告するが､小規模企業の場合は簡単な連絡会である。

そういう意味では、�Bの間違い時点での修正対応が好ましい。しかし、経理担当者への作業負荷ご大きいのが問題である。

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解決できる・・　業界唯一の業務ｿﾌﾄで、、、

■総合ｼｽﾃﾑ・・ｽｰﾊﾟｰＭ 　　　　対応のｿﾌﾄ（総合ｼｽﾃﾑ）

・年度内の該当月の入出荷（売上・仕入）計上で、商品の前月繰越や棚卸高が自動的に反映される。

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